Advance tax deadline September 15: సెప్టెంబర్ 15 డెడ్లైన్.. ఉద్యోగులు అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ కట్టాలా? పూర్తి వివరాలు
ఈ వార్తాకథనం ఏంటి
ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో చెల్లించాల్సిన నికర ఆదాయపు పన్ను రూ.10,000 దాటితే,సాధారణంగా ఆ మొత్తాన్ని ముందస్తుగా పన్ను రూపంలో చెల్లించాలి. దీనినే అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ అంటారు. అయితే,మొత్తం పన్నును ఒకేసారి కాకుండా నాలుగు విడతల్లో చెల్లించే వెసులుబాటు ఉంది. సెప్టెంబర్ 15 నాటికి రెండో విడత అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. అయితే, ఉద్యోగుల విషయానికి వస్తే ఈ పన్ను చెల్లింపుపై తరచూ సందేహాలు వ్యక్తమవుతుంటాయి. ప్రభుత్వ, ప్రైవేట్ సంస్థల్లో పనిచేసే వారికి జీతం చెల్లించే సమయంలోనే కంపెనీలు టీడీఎస్ (TDS) కట్ చేసి ప్రభుత్వానికి జమ చేస్తాయి. అలాంటప్పుడు ఉద్యోగులు కూడా అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ చెల్లించాలా? అనే ప్రశ్న తలెత్తుతుంది. దీనికి సంబంధించిన నిబంధనలు, గడువులు, వడ్డీ వివరాలను ఇప్పుడు తెలుసుకుందాం.
వివరాలు
అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ అంటే ఏమిటి?
ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం.. ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో వచ్చే ఆదాయంపై చెల్లించాల్సిన పన్ను రూ.10,000 దాటితే, ఆ పన్నును అదే ఆర్థిక సంవత్సరంలో ముందస్తుగా చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.
ఈ ముందస్తు పన్ను చెల్లింపునే అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ అంటారు.
సాధారణంగా వ్యాపారులు, వృత్తి నిపుణులు, స్వయం ఉపాధి పొందుతున్న వారు తమ అంచనా పన్ను బాధ్యత రూ.10,000 పరిమితిని మించినప్పుడు అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ చెల్లిస్తుంటారు.
అయితే, జీతం పొందే ఉద్యోగుల విషయంలో టీడీఎస్ కారణంగా ఈ నిబంధన ఎలా వర్తిస్తుందనే దానిపై గందరగోళం ఉంటుంది.
వివరాలు
ఉద్యోగులు ఎప్పుడు అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ చెల్లించాలి?
ఉద్యోగులకు చెల్లించే జీతంపై సాధారణంగా కంపెనీలే టీడీఎస్ కట్ చేసి ఆదాయపు పన్ను శాఖకు జమ చేస్తాయి.
అందువల్ల ప్రత్యేకంగా అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉండదని చాలామంది భావిస్తారు.
అయితే, జీతంతో పాటు ఇతర మార్గాల ద్వారా ఆదాయం పొందుతున్న ఉద్యోగులకు ఈ నిబంధన వర్తించవచ్చు.
ఉదాహరణకు..
ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్లపై వచ్చే వడ్డీ ఆదాయం
సేవింగ్స్ ఖాతాల్లోని నగదుపై లభించే వడ్డీ
షేర్లు,మ్యూచువల్ ఫండ్స్ విక్రయాల ద్వారా వచ్చే క్యాపిటల్ గెయిన్స్
ఇల్లు లేదా ఇతర ఆస్తుల విక్రయం ద్వారా వచ్చే లాభాలు
షేర్ల నుంచి లభించే డివిడెండ్ ఆదాయం
ఇల్లు లేదా ఆస్తిని అద్దెకు ఇవ్వడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం
ఫ్రీలాన్సింగ్ లేదా పార్ట్టైమ్ వ్యాపారం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం
వివరాలు
అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ చెల్లింపు గడువులు, విడతలు
ఇలాంటి ఇతర ఆదాయాలపై టీడీఎస్ మినహాయించిన తర్వాత కూడా చెల్లించాల్సిన నికర పన్ను రూ.10,000 దాటితే, ఉద్యోగులు అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.
అంటే, జీతంపై కంపెనీ కట్ చేసే టీడీఎస్ మాత్రమే కాకుండా, ఇతర ఆదాయాల వల్ల ఏర్పడే అదనపు పన్ను బాధ్యతను కూడా పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి.
రూ.10,000కు మించి పన్ను బాధ్యత ఉన్నవారు సాధారణంగా ఈ కింది షెడ్యూల్ ప్రకారం అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ చెల్లించాలి:
జూన్ 15 నాటికి: మొత్తం అంచనా పన్నులో 15 శాతం
సెప్టెంబర్ 15 నాటికి: మొత్తం అంచనా పన్నులో 45 శాతం
డిసెంబర్ 15 నాటికి: మొత్తం అంచనా పన్నులో 75 శాతం
మార్చి 15 నాటికి: మొత్తం అంచనా పన్నులో 100 శాతం
వివరాలు
అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ చెల్లింపు గడువులు, విడతలు
ఇక్కడ ప్రతి విడతలో చెల్లించాల్సింది మొత్తం పన్నులో పేర్కొన్న శాతం వరకు.
ఉదాహరణకు, సెప్టెంబర్ 15 నాటికి మొత్తం అంచనా పన్నులో 45 శాతం చెల్లించి ఉండాలి.
ఇప్పటికే మొదటి విడతలో 15 శాతం చెల్లించినట్లయితే, రెండో విడతలో మిగిలిన 30 శాతం చెల్లించాలి.
అయితే, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 44AD, 44ADA కింద ప్రిజంప్టివ్ ట్యాక్సేషన్ విధానాన్ని ఎంచుకున్న కొందరు వ్యాపారులు, ఫ్రీలాన్సర్లు మార్చి 15 నాటికి ఒకే విడతలో మొత్తం 100 శాతం అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ చెల్లించవచ్చు.
వివరాలు
సెప్టెంబర్ 15 గడువు మిస్ అయితే వడ్డీ ఎంత?
అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ను నిర్ణీత గడువులోగా చెల్లించకపోయినా, అవసరమైన మొత్తానికి తక్కువగా చెల్లించినా ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని కొన్ని సెక్షన్ల కింద వడ్డీ విధించవచ్చు.
సెక్షన్ 234C ప్రకారం..
నిర్ణీత విడతలో చెల్లించాల్సిన అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ కంటే తక్కువ మొత్తాన్ని చెల్లిస్తే,లోటుగా ఉన్న మొత్తంపై నెలకు 1 శాతం చొప్పున సాధారణంగా మూడు నెలల పాటు వడ్డీ విధించవచ్చు.అయితే, వడ్డీ లెక్కింపు చెల్లింపు గడువు, లోటు మొత్తం,వర్తించే నిబంధనల ఆధారంగా ఉంటుంది.
సెక్షన్ 234B ప్రకారం..
ఆర్థిక సంవత్సరం ముగిసే నాటికి మొత్తం పన్ను బాధ్యతలో కనీసం 90శాతం అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ రూపంలో చెల్లించకపోతే,ఏప్రిల్ 1 నుంచి మిగిలిన పన్ను మొత్తాన్ని పూర్తిగా చెల్లించే వరకు నెలకు 1 శాతం చొప్పున వడ్డీ విధించవచ్చు.
వివరాలు
క్యాపిటల్ గెయిన్స్, డివిడెండ్ ఆదాయాలకు ప్రత్యేక మినహాయింపు
షేర్లు, మ్యూచువల్ ఫండ్స్ లేదా ఆస్తుల విక్రయం ద్వారా వచ్చే క్యాపిటల్ గెయిన్స్, అలాగే డివిడెండ్ ఆదాయం ఎప్పుడు వస్తుందో ముందుగానే ఖచ్చితంగా అంచనా వేయడం చాలాసార్లు సాధ్యం కాదు.
ఇలాంటి సందర్భాల్లో ఆదాయం వచ్చిన తర్వాత దానిపై పన్ను బాధ్యత ఏర్పడితే, ఆ ఆదాయం అందిన తర్వాతి మిగిలిన అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ విడతలో పన్ను చెల్లించే అవకాశం ఉంటుంది.
అందువల్ల, ఈ రకమైన ఆదాయం ముందుగా అంచనా వేయలేని పరిస్థితుల్లో, ఆదాయం వచ్చిన తర్వాత తగిన విడతలో పన్ను చెల్లించినందుకు మాత్రమే ముందస్తు విడతలు చెల్లించలేదనే కారణంతో సెక్షన్ 234C కింద వడ్డీ విధించకపోవచ్చు.
అయితే, ఇది వర్తించే చట్టపరమైన షరతులు, ఆదాయం వచ్చిన సమయం, చెల్లింపు వివరాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
వివరాలు
క్యాపిటల్ గెయిన్స్, డివిడెండ్ ఆదాయాలకు ప్రత్యేక మినహాయింపు
మొత్తంగా చెప్పాలంటే.. కేవలం జీతం పొందుతున్న ఉద్యోగులకు కంపెనీ టీడీఎస్ సరిగ్గా మినహాయించి జమ చేస్తే సాధారణంగా అదనంగా అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ చెల్లించాల్సిన అవసరం ఉండకపోవచ్చు.
కానీ, జీతంతో పాటు ఇతర ఆదాయాలు ఉండి, టీడీఎస్ మినహాయించిన తర్వాత కూడా నికర పన్ను బాధ్యత రూ.10,000 దాటితే అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ నిబంధనలు వర్తించవచ్చు.
అందువల్ల ఉద్యోగులు తమ మొత్తం ఆదాయం, టీడీఎస్, పన్ను బాధ్యతను లెక్కించుకుని సెప్టెంబర్ 15 గడువును పరిశీలించాలి.